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如何比较与选择国内XBRL软件

2015-07-21 09:01来源:会计师网打印订阅
[导读]本文将对9家XBRL软件商的XBRL软件产品展开比较与分析,在此基础上,提出选择XBRL软件时应关注的要点。

  2007年,XBRL正式进入中国。自此,中国会计行业对推动有关XBRL的研究、发展、应用和产业链的建设,以及国际交流都具有重大作用。本文通过比较国内主流XBRL软件产品在功能模块、体系结构、编报方式、应用领域等方面的异同,提出选择XBRL软件产品时应关注的要点,以期为XBRL软件的研究和使用提供有益参考。

  关键词:XBRL;软件;比较;选择

  XBRL中国地区组织体验中心落户上海国家会计学院以来,先后引进9家XBRL合作伙伴,分别是吉贝克信息技术有限公司(下称吉贝克)、普联软件股份有限公司(下称普联)、恩梯梯数据(中国)有限公司(下称NTT)、富士通(中国)有限公司(下称富士通)、用友软件股份有限公司(下称用友)、金蝶国际软件集团有限公司(下称金蝶)、浪潮集团有限公司(下称浪潮)、北大方正信息产业集团有限公司(下称方正)、北京中科金财科技股份有限公司(下称中科金财)。其中,方正提供XML原生数据库产品,其他8家以及尚处于合作洽谈阶段的东华软件股份公司(下称东华软件)这9家软件商的XBRL软件产品是国内当前XBRL领域的主流软件产品。本文将对这9家XBRL软件商的XBRL软件产品展开比较与分析,在此基础上,提出选择XBRL软件时应关注的要点。

  二、XBRL软件的比较

  (一)功能模块比较

  XBRL软件的基本功能是分类标准扩展、实例文档编制以及对扩展的分类标准和编制的实例文档进行技术层面和业务层面的校验,9家软件均具备这三项基本功能。基于XBRL数据的财务分析或把XBRL数据作为数据源之一进行财务分析的功能,也有多家软件支持,如吉贝克、普联、富士通、金蝶、浪潮和中科金财。此外,还有软件提供公式编辑的功能,如NTT和富士通。当然,也有一些软件提供了上述以外的功能,如富士通XBRL软件产品包括XBRL工具集(XWand Toolkit)、应用开发API编程软件(XWand Application Developer)和运行服务器应用程序的平台(XWand Runtime,包含Java和。NET库集)。其中,XBRL工具集又包括从Excel到XBRL的转换工具、微软Word的XBRL插件、数据映射工具、实例文档仪表盘、分类标准差异比较工具、Xwand查看工具等。中科金财还提供XBRL的版本管理工具和资源管理工具等。

  (二)体系结构比较

  软件的体系结构一般可划分为单机版、C/S结构和B/S结构。富士通和中科金财的XBRL软件都是典型的单机版,分类标准扩展、实例文档编制、分类标准和实例文档校验全部都集中在一台计算机上完成。NTT的XBRL软件属于典型的C/S结构,数据采集、分类标准的基本操作(建立、编辑和存储)、实例文档的浏览等功能在客户端,数据映射、实例文档生成、分类标准和实例文档的校验等功能在服务器端。吉贝克、普联、用友、金蝶、浪潮和东华的XBRL软件都是典型的B/S结构,除普联适用Google浏览器以外,其他大多适用IE浏览器。

  在XBRL数据存储方面,有些软件直接采用传统文件系统进行存储,即将XBRL分类标准文件(。xsd和。xml)和实例文档文件(。xml)直接存储在电脑的某一文件夹下,无需借助数据库,如NTT、富士通和中科金财的XBRL软件。有些软件则借助于传统的关系型数据库,其中吉贝克和东华采用开源的MySQL数据库,普联、用友和金蝶采用商用的Oracle数据库,浪潮可采用SQL Server或Oracle数据库。

  (三)编报方式比较

  当前,XBRL在我国的运用主要集中在财务报告层面,即把纸质格式或电子格式的财务报告转换为XBRL格式的财务报告,含存储财务报告数据的实例文档以及存储财务报告概念和结构的扩展分类标准,编报方式通常可分为手工录入式、自动转换式和内部嵌入式三种。其中,手工录入式是指将财务报告从ERP系统中导出。doc、。xls、。pdf、。csv或纸质等中间过渡格式,而后用手工录入或拷贝粘贴的方式将财务报告的结构和数据再次键入“手工录入式XBRL软件”,进而生成XBRL扩展分类标准和实例文档。自动转换式是指将财务报告从ERP系统中导出Word和Excel格式,而后通过对财务报告中的概念和数据进行颜色标记,将财务报告的结构和数据自动采集到“自动转换式XBRL软件”中,进而自动生成XBRL扩展分类标准和实例文档。内部嵌入式是指在ERP等企业管理系统中嵌入XBRL模块,该模块直接从ERP的数据库中提取财务报告的结构和数据,将财务报告的结构与分类标准进行映射后,自动生成XBRL分类标准和实例文档。可见,手工录入式和自动转换式都需要事先从ERP等企业管理系统中导出财务报告数据,所不同的是自动转换式对财务报告格式有特定要求,而手工录入式则没有;自动转换式和内部嵌入式都有映射环节,所不同的是,自动转换式既映射财务报告结构又映射财务报告数据,而内部嵌入式只映射财务报告结构,之后从ERP等企业管理系统中直接提取数据。

  国内大多数XBRL软件都支持手工录入式编报,如吉贝克、富士通、中科金财、东华,用友和浪潮也提供单机版本的手工录入式XBRL编报软件。NTT软件主要支持自动转换式编报,将含有表格和数字的用于一级和四级标记的Excel文件,以及含有大段文字的用于二级和三级标记的word文件,自动映射为XBRL分类标准和实例文档。用友、金蝶和浪潮3家ERP软件商皆在ERP系统中直接嵌入了XBRL模块,用友嵌在NC产品中,金蝶嵌在EAS中,浪潮嵌在BI中,实现了ERP与XBRL的无缝对接。还有一些软件商通过定制开发的方式,直接从企业ERP数据库中提取财务报告的结构和(或)数据,间接实现了XBRL格式财务报告生成的自动化,如吉贝克、普联、NTT和东华。此外,还有一些企业着重于XBRL在企业内部的应用,如普联助力中石油的年金系统和昆仑银行的内部统计系统。

  (四)应用领域比较

  当前,我国实施XBRL的企业主要分布在大型央企和地方国企以及上市公司,各家XBRL软件均已开拓了自己的主要应用领域(见表1)。其中,吉贝克是国内最早踏入XBRL领域的软件商之一,同时支持证监会和财政部发起的XBRL报送项目。普联拥有具有自主产权的XBRL处理引擎,致力于监管部门报送和企业内部应用,是财政部XBRL报送系统和XBRL数据分析系统的重要技术力量之一。NTT和富士通总部都在日本,但NTT的XBRL开发团队在中国,其XBRL软件产品的中国本地化程度值得称许,而富士通的XBRL软件是事实上的国际标准,软件工具种类齐全,能够满足世界各地的开发需求和报送要求。用友、金蝶和浪潮都是基于自己成熟的ERP产品,开发出XBRL模块,客户群大多集中在地方国企,并在一定程度上能够实现XBRL的移动应用。中科金财致力于XBRL全球通用账簿(XBRL GL)的研究和应用,而东华则能够同时支持财政部和美国证券交易委员会(SEC)的XBRL报送。

  三、XBRL软件的选择

  基于以上从功能模块、体系结构、编报方式和应用领域对XBRL软件的比较分析,笔者就如何选择XBRL软件提出一些建议。

  1.考虑实施企业现状

  在选择XBRL软件时,首先要考虑实施企业的会计信息化现状:一是企业使用什么样的ERP产品。当前,无论是国外Oracle和SAP的ERP产品,还是国内用友、金蝶和浪潮的ERP,都已提供了专门的XBRL模块,支持内嵌式的XBRL编报。从便捷角度、成本角度以及长远利益考虑,企业可选择与自己现有ERP产品和数据库产品匹配的XBRL模块。二是企业处于XBRL实施的哪个阶段。XBRL软件的编报方式与XBRL的实施阶段息息相关,对于初次使用XBRL的企业而言,较为适合采用手工录入式和自动转换式,以充分理解XBRL的技术原理,熟悉XBRL 的编报流程,降低XBRL的实施难度。对于已熟练编报XBRL的企业,可考虑采用内部嵌入式,以减少人工操作,提高XBRL格式财务报告的准确性和可靠性。当然,对于已较好满足外部监管要求的企业而言,可探索XBRL在企业内部管理中的运用,让XBRL为企业增值。

  (二)考虑XBRL软件的成熟度

  软件的成熟度可具体从是否通过XBRL软件认证和XBRL软件功能的齐全度来判定。《企业会计信息化工作规范》规定,开发合规的会计软件是软件开发商的责任,而选择合规的会计软件则是企业的责任。XBRL软件具有生成财务报告的功能,属于典型的会计软件,因此企业有责任选择合规的XBRL软件。就技术层面而言,通过认证的XBRL软件即为合规的XBRL软件。XBRL软件认证是指由第三方认证机构证明XBRL软件符合XBRL技术规范系列国家标准(GB/T25500)要求的合格评定活动。该活动由国家认监委负责组织实施、监督管理和综合协调,北京塞西认证有限责任公司(http://www.cc.cesi.cn/)和国家认监委(http://tycx.cnca.cn/rjw/)两家网站均可查询到已通过XBRL软件认证的企业名称。截至2014年12月10日,吉贝克GBICC-XBRL-CORE V1.0、普联XBRL处理器V1.0、NTT XBRL生成读取校验组件系统V2.6、富士通Interstage XWand V13、用友XBRL处理器V1.0、金蝶XBRL报告系统V1.0、浪潮可扩展商业报告语言(XBRL)软件V6.0、东华XBRL编报系统V1.1、久其XBRLV3.0、立信通用XBRL编报软件10家软件商已通过XBRL处理引擎认证或XBRL软件认证。

  此外,上文对XBRL软件的功能模块进行了比较分析,企业应根据报送要求和使用需求,结合XBRL软件产品提供的功能模块来选择XBRL软件产品。当然,在选择XBRL软件产品时,也要适当考虑XBRL软件产品的价格,国内XBRL软件产品大多以万元计,国际XBRL软件大多以十万元计,定制开发的价格则取决于开发需求,多在几十万元到几百万元不等。

  (三)考虑XBRL软件商的可靠性

  XBRL软件商的可靠性一般可从技术团队、服务质量和重要客户三个方面进行考量。长远来看,企业的任务不仅仅是使用现成的XBRL软件,更有可能根据使用需求进行定制开发,如从关系数据库中直接提取数据或将XBRL运用于企业的内部管理等,因此实施企业要重点考量XBRL软件商的技术团队,选择具备强大开发能力且能够可持续发展的XBRL软件商。同时,XBRL软件企业技术服务团队的售前、售后服务质量也是衡量XBRL软件商可靠性的一个重要尺度,是XBRL能否在企业内部顺利实施的决定性因素,实施企业应对此着重考量。此外,实施企业通过考察XBRL软件商的重要客户,了解其在本行业或本领域已有的成功实施经验,将有助于保证企业成功实施XBRL。

( 责编:卜筱 )
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