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证监会立案稽查中介机构 治理审计评估

2016-05-17 11:07来源:第一财经日报打印订阅
[导读]有业内人士认为,今年中介机构的监管逐渐趋于严格,中介机构乱象正在循序改善之中。

  证监会新主席刘士余上任后,中介机构的履职尽职成为监管重点关注方向。近日,证监会首次宣布集中立案稽查中介机构,六家审计评估公司被指未勤勉尽职。

  证监会对于中介机构的2015年度检查结果显示,一些审计机构确实存在质量控制体系不健全、独立性缺失、审计程序流于形式等问题。部分评估机构的评估方法、参数选择等有失公允性。不过有业内人士认为,今年中介机构的监管逐渐趋于严格,中介机构乱象正在循序改善之中。

  发力监管中介机构

  5月13日,证监会宣布立案稽查6家中介机构,其中包括大华、兴华、瑞华三家会计师事务所,以及银信、元正、中和三家资产评估公司。其中一家机构涉及2起案件,总共涉及7起案件。此次立案的7起案件是在日常检查和监管中发现的审计、评估机构典型案件。

  证监会正式立案稽查中介机构并非空穴来风。本次正式立案稽查的6家中介机构中,大华会计师事务所、银信、中和资产评估公司在4月证监会2015年度检查通报中都被点名。本次集中立案之前,证监会已经对2015年度审计、评估机构检查累计抽查123个执业项目,除此之外,证监会自主现场调查了29家审计机构、23家评估机构的162个执业项目。

  调查结果显示,审计、评估机构在内部治理和项目执业质量仍然存在一些问题。一些审计机构存在质量控制体系不健全、独立性缺失、审计程序流于形式等问题。评估机构存在评估方法有失公允等问题。

  除了此次正式立案稽查的7个案子之外,作为2015年度检查处罚,证监会已对于部分有问题的审计、评估机构的签字注册会计师、签字资产评估师采取了相应的行政监管措施,并记入诚信档案,对于部分执业质量存在较严重问题、涉嫌违反证券法规的审计、评估机构,证监会已启动稽查(调查)程序。

  “以前集中稽查中介机构的情况并不多见,集中稽查的案例对以后的市场参与者对中介机构的违法举证有参示作用。”一位资产评估师对记者表示,无论是审计机构、还是资产评估行业,证监会检查发现缺陷是行业内一直都存在的诟病,本次集中立案稽查是证监会的再一次发声表态。

  从事务所的规模上来说,接受立案稽查的瑞华、兴华两家事务所规模较大,服务项目较多。据Wind资讯数据,瑞华、兴华正在服务的IPO项目分别有126家,57家;服务于已上市的公司分别有399家,85家。大华相较规模不大,目前大华服务于2家上市公司,分别是大商股份(600694.SH)和大*ST橡塑(600346.SH)。

  中介机构乱象循序改善

  除了此次集中立案稽查审计、评估中介机构之外,今年证监会已经对一些会计师事务所和资产评估公司进行了行政处罚,整体监管风向逐渐趋于严格。除了处罚涉事人员、对中介机构罚款之外,证监会对利安达会计师事务所(以下简称“利安达”)进行了责令延期整改,暂停承接新证券业务等处罚措施。

  在此次责令整改之前,利安达已有多次因未勤勉尽责而被行政处罚的记录。3月14日,证监会联合财政部公告中提及利安达的多次处罚,分别涉及天丰节能IPO、上市公司华锐风电和赛迪传媒的财务审计,多处违法行为如出一辙。

  同期,证监会对开元、沃克森两家评估公司进行了行政处罚。开元资产评估公司在对山东好当家海洋发展股份有限公司拟发行公司债券抵押担保资产进行两次评估过程中,评估报告存在误导性陈述和重大遗漏。沃克森在对北京梦龙软件有限公司股东全部权益评估方面参数选择有失公允性,评估机构因未勤勉尽责,导致形成的评估结论不合理。

  作为处罚,证监会没收了两起评估业务收入,并处以业务收入2倍罚款。同时,对评估报告的签字注册评估师给予警告,并分别处以个人罚款。

  上述资产评估师认为,《证券法》赋予监管的处罚权力有上限,但市场中的中介机构乱象正在逐渐改进之中,中介机构市场之中已经有“黑名单”存在。“据我所知,银行系统早期就根据监管处罚依据设立了评估公司的‘黑名单’库,这种市场选择机制今后会在更多的公司普及。”

  上述资产评估师说,“就评估公司来说,评估结果在不同时间节点都有不同的评估价值,这对报告使用者在后期举证是比较困难的,监管发力可以使防范意识前期化。”

( 责编:卜筱 )
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